隨著國(guó)家職業(yè)教育進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的深度、廣度、難度不斷往深層次推進(jìn)，高校全力推動(dòng)智慧校園建設(shè)，在財(cái)務(wù)管理方面提出了運(yùn)用預(yù)算績(jī)效內(nèi)控大數(shù)據(jù)完善財(cái)務(wù)治理體系和提升治理現(xiàn)代化水平的迫切需求，促使財(cái)務(wù)管理工作從“重核算、輕管理”逐步轉(zhuǎn)變成對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算事項(xiàng)全生命流程的管理和監(jiān)督，最終通過信息化手段實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)治理，滿足“會(huì)計(jì)信息助力學(xué)院戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、服務(wù)于需求者發(fā)揮出資金全部?jī)r(jià)值”。
一、實(shí)施背景
職業(yè)教育信息化是實(shí)現(xiàn)職業(yè)教育現(xiàn)代化的重要途徑，是推動(dòng)職業(yè)教育均衡化發(fā)展與深化改革的重要手段。目前我國(guó)職業(yè)教育信息化建設(shè)面臨著信息化觀念薄弱、教師信息化素養(yǎng)有待提升、信息化保障機(jī)制不夠完善、信息化內(nèi)外部條件薄弱等問題。根據(jù)《職業(yè)教育信息化發(fā)展報(bào)告（2021版）》中對(duì)職業(yè)院校信息化管理系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用情況的調(diào)研，數(shù)據(jù)表明，普及水平高的信息化管理系統(tǒng)依次為：教務(wù)管理系統(tǒng)（95.5%）、教學(xué)資源管理系統(tǒng)（94.2%）、學(xué)生管理系統(tǒng)（94.2%）、一卡通服務(wù)系統(tǒng)（93.3%）、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（93.3%）、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（93.2%）和資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)（92.8%）。職業(yè)院校信息化管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的應(yīng)用范疇主要用于工作總結(jié)、教學(xué)評(píng)價(jià)和績(jī)效考核，雖然高校信息化服務(wù)普及率有明顯提升，但仍舊缺乏。為了更好地發(fā)揮當(dāng)前職業(yè)院校信息化管理系統(tǒng)對(duì)優(yōu)化管理流程、管理制度和管理效率的支撐作用，推動(dòng)信息化管理與服務(wù)創(chuàng)新實(shí)踐，職業(yè)院校建立“業(yè)、財(cái)、效、控”一體化管理平臺(tái)、消除多平臺(tái)與多校區(qū)壁壘，深化數(shù)據(jù)治理的需求迫在眉睫。
預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化建設(shè)以及系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)施是鑒于多年來學(xué)院財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行兩張皮、績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、內(nèi)部控制不健全等迫切亟待解決的背景下，通過分析和探究智慧校園預(yù)算績(jī)效管理信息化發(fā)展如今面臨的新問題、新形勢(shì)，以信息化手段消除信息溝通隔閡。
二、實(shí)施目標(biāo)
學(xué)院預(yù)算績(jī)效內(nèi)控管理信息一體化建設(shè)是在智慧校園建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用背景下，實(shí)現(xiàn)“以預(yù)算為主線，以績(jī)效為抓手，以內(nèi)控為保障”，業(yè)財(cái)互聯(lián)互通，提升財(cái)務(wù)治理能力，解決學(xué)院發(fā)展過程中面臨的諸多預(yù)算績(jī)效管理方面的問題。一是在預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、合同管理等各方面，實(shí)現(xiàn)互通互聯(lián)、在線業(yè)務(wù)辦理，財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理深度融合，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析呈現(xiàn)，通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析功能，提高工作效率。二是實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)模塊的信息化管控，將內(nèi)控流程、模式、方法融入財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中，業(yè)務(wù)模塊之間有機(jī)互聯(lián)、數(shù)據(jù)可比，充分實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程留痕，內(nèi)控管理由“人控”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;機(jī)控”。三是以信息化建設(shè)提升財(cái)務(wù)現(xiàn)代化治理能力，通過信息化手段將財(cái)務(wù)管理理念、制度要求、流程標(biāo)準(zhǔn)嵌入系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)治理能力提升的目的。
三、建設(shè)內(nèi)容
預(yù)算績(jī)效內(nèi)控管理信息一體化系統(tǒng)建設(shè)采取“統(tǒng)籌謀劃、分步實(shí)施”的方式，全部建設(shè)任務(wù)分步實(shí)施包括三個(gè)階段。統(tǒng)籌謀劃即堅(jiān)持制度建設(shè)和信息化建設(shè)“兩手抓、同步推”的指導(dǎo)思想，統(tǒng)籌推進(jìn)治理提升和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)；分步實(shí)施即以信息化手段落地管理流程，同時(shí)以文件制度修訂制定引領(lǐng)信息化建設(shè)。
（一）第一階段：管理制度建設(shè)（2021-2022年）
錨定發(fā)揮財(cái)務(wù)治理在學(xué)院治理體系的基礎(chǔ)和支柱作用，完善制度建設(shè)，創(chuàng)新預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。先后制定或修訂《學(xué)院預(yù)算資金管理辦法》、《學(xué)院資金報(bào)銷管理辦法》、《學(xué)生收費(fèi)管理辦法》、《預(yù)算項(xiàng)目管理辦法》等制度文件。在各項(xiàng)制度修訂制定過程中，時(shí)刻關(guān)注其在信息化系統(tǒng)中如何落地，每一個(gè)文件都后附流程圖，為信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)，避免文件制度成為“空中樓閣”。
（二）第二階段：平臺(tái)設(shè)計(jì)建設(shè)（2022年）
學(xué)院預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化平臺(tái)設(shè)計(jì)并建設(shè)完成了內(nèi)部控制涵蓋的六大業(yè)務(wù)中預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)和合同管理業(yè)務(wù)建設(shè)。
預(yù)算管理主要建設(shè)內(nèi)容包括財(cái)政預(yù)算編報(bào)、校內(nèi)預(yù)算編報(bào)，預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、報(bào)表分析、項(xiàng)目臺(tái)賬等。預(yù)算編報(bào)內(nèi)容均采取項(xiàng)目管理形式，各部門上報(bào)，各層級(jí)職能部門審核后，上報(bào)學(xué)院最高決策層，批復(fù)后形成項(xiàng)目臺(tái)賬，納入項(xiàng)目庫(kù)備選。
采購(gòu)管理是院校資產(chǎn)配置方面的重要工作，建設(shè)過程中修訂了《采購(gòu)管理辦法》，梳理采購(gòu)流程。申報(bào)預(yù)算時(shí)已事前對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，進(jìn)行線上管控，對(duì)于臨時(shí)性采購(gòu)工作，發(fā)揮資產(chǎn)管理部門的事前審核，采取“先調(diào)劑、再購(gòu)置”的方式，未達(dá)報(bào)廢條件的資產(chǎn)不予更新。從采購(gòu)活動(dòng)發(fā)生起，資產(chǎn)管理責(zé)任即已落實(shí)到人。
合同管理建設(shè)將合同分類管理，對(duì)于合同立項(xiàng)、簽審、變更、履約及跟蹤、歸檔形成臺(tái)賬的全流程環(huán)節(jié)控制。支持合同與預(yù)算指標(biāo)、事前申請(qǐng)、采購(gòu)審批、報(bào)銷申請(qǐng)的關(guān)聯(lián)銜接及交叉校驗(yàn)管理，充分發(fā)揮信息化對(duì)合同管理的規(guī)范性管理優(yōu)勢(shì)，有效防范合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
預(yù)算收支管理建設(shè)內(nèi)容主要包括收入管理和支出管理，全面覆蓋收支各項(xiàng)基本運(yùn)行過程。通過系統(tǒng)確保收支事項(xiàng)分類準(zhǔn)確，預(yù)算的控制作用在收支管理中得到全面應(yīng)用，讓各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度使用精細(xì)化，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行額度，實(shí)時(shí)提供預(yù)警服務(wù)。在建設(shè)過程中明確人員職責(zé)配置，用系統(tǒng)關(guān)聯(lián)各制度制約點(diǎn)，通過內(nèi)控制度制約機(jī)制，確保各項(xiàng)權(quán)力規(guī)范、透明、運(yùn)行流程有效。
支出按經(jīng)費(fèi)類型設(shè)置專屬審批流程及通知信息送達(dá)功能。特定事項(xiàng)須完成事前審批，再提交支付申請(qǐng)，強(qiáng)化事前管控。審批流程中設(shè)置院領(lǐng)導(dǎo)只簽一次字，避免不必要的重復(fù)簽批，強(qiáng)化財(cái)務(wù)在預(yù)算執(zhí)行管理方面的專業(yè)作用。
績(jī)效目標(biāo)管理建設(shè)主要功能將各類績(jī)效管理目標(biāo)內(nèi)容嵌入到全系統(tǒng)中，職能部門從項(xiàng)目規(guī)劃階段即開始設(shè)定事前績(jī)效目標(biāo)、跟蹤事中績(jī)效進(jìn)度，財(cái)務(wù)部門事后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，隨時(shí)通過績(jī)效結(jié)果統(tǒng)籌規(guī)劃調(diào)整預(yù)算資金使用范疇，用數(shù)據(jù)清晰掌握項(xiàng)目建設(shè)和學(xué)院重點(diǎn)任務(wù)、計(jì)劃的匹配度的要求。
運(yùn)行安全環(huán)境及系統(tǒng)應(yīng)用。學(xué)院預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化系統(tǒng)采取專屬云方式部署，云平臺(tái)按照等保二級(jí)要求建立專屬學(xué)院的安全部署環(huán)境，將原釘釘工作臺(tái)中辦公用品采購(gòu)、出差申請(qǐng)、合同申請(qǐng)、租車申請(qǐng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程整合進(jìn)入新平臺(tái)，真正實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地登錄一次即可完成申請(qǐng)、實(shí)時(shí)查詢、業(yè)務(wù)審批等事項(xiàng)，極大優(yōu)化了用戶體驗(yàn)。通過系統(tǒng)模塊整合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)人員急需的賬務(wù)核算數(shù)據(jù)與用友賬務(wù)軟件對(duì)接功能，完成對(duì)外及對(duì)內(nèi)的數(shù)據(jù)服務(wù)。
（三）第三階段：實(shí)現(xiàn)“業(yè)-財(cái)-效-控”融通（2023-2024年）
建立與相關(guān)部門信息化建設(shè)傳遞機(jī)制，分析人事薪酬系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)、學(xué)工系統(tǒng)、食堂管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、審計(jì)評(píng)估等系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，在學(xué)院智慧數(shù)據(jù)建設(shè)中完成提取、交換、應(yīng)用的信息流交互，打通全部接口對(duì)接預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)協(xié)同工作。
四、實(shí)施效果
學(xué)院的預(yù)算績(jī)效內(nèi)控管理信息一體化建設(shè)在智慧校園建設(shè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用背景下，在有形的交通運(yùn)輸學(xué)院之外，搭建無(wú)形的“信息化交通高速公路”。預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化平臺(tái)的使用打通了全鏈條管理下的預(yù)算、采購(gòu)、合同、申請(qǐng)、支付、收費(fèi)、績(jī)效等大數(shù)據(jù)銜接機(jī)制，把“人控”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;機(jī)控”，使單位內(nèi)部控制規(guī)范化、科學(xué)化、信息化，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。系統(tǒng)的實(shí)施提高了預(yù)算執(zhí)行報(bào)銷效率，優(yōu)化了廣大教職工資金報(bào)銷體驗(yàn)，有效防范化解資金使用風(fēng)險(xiǎn)。依靠“全天候”、“全地域”的大數(shù)據(jù)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)支撐，為預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算監(jiān)控提供技術(shù)保障，為使用者提供個(gè)性化的數(shù)據(jù)信息服務(wù)，利用互聯(lián)互通助力財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)職能發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源的價(jià)值。
通過完善的一體化信息系統(tǒng)，能夠第一時(shí)間掌握信息數(shù)據(jù)，從而及時(shí)有效地篩選出有用的預(yù)算信息，在第一時(shí)間為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)、指明發(fā)展方向。通過會(huì)計(jì)信息化能夠形成良好的信息反映機(jī)制和有效的預(yù)警機(jī)制，確保有時(shí)效性、針對(duì)性地處理問題。學(xué)院建設(shè)的預(yù)算績(jī)效信息化系統(tǒng)體現(xiàn)了管理會(huì)計(jì)新思維，隨著國(guó)家職業(yè)教育的發(fā)展，預(yù)算績(jī)效內(nèi)控一體化信息系統(tǒng)必將顛覆傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的工作方式。