近年來，以阿里巴巴為代表的電子商務(wù)企業(yè)迅速崛起，電商行業(yè)的競爭愈發(fā)激烈，而作為互聯(lián)網(wǎng)時代新興的行業(yè)，其成本低而且利潤高。高額的利潤代表著需要繳納高額的企業(yè)所得稅，為了很好的應(yīng)對競爭市場，電商平臺如能有效的進行稅務(wù)籌劃就顯得尤為重要。下面小編就為大家介紹一下幾個關(guān)于電商企業(yè)稅務(wù)籌劃的辦法，還不了解的朋友請速來看。
一、利用電子商務(wù)企業(yè)的性質(zhì)籌劃
目前大多數(shù)從事電子商務(wù)的企業(yè)注冊地位于各地的高新技術(shù)園區(qū)，擁有高新技術(shù)企業(yè)證書，營業(yè)執(zhí)照上限定的營業(yè)范圍并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù)。有些企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口，但實際上主要從事電子商務(wù)業(yè)務(wù)。因此，界定這些企業(yè)究竟是高新技術(shù)企業(yè)還是生產(chǎn)制造企業(yè)就存在一定的歧義，這就為稅務(wù)籌劃提供了空間。
二、利用收入的性質(zhì)籌劃
拿淘寶和京東兩大電商平臺做例子，從基因上來說，淘寶是服務(wù)公司，京東是零售公司，淘寶作為第三方電商平臺，收取的費用是服務(wù)費和平臺管理費，開6%的營改增增值稅發(fā)票，而京東主要分開自營和第三方店鋪，主要是自己做生意，賣別人的東西，開16%的傳統(tǒng)增值稅發(fā)票，以及部分服務(wù)費，開6%增值稅發(fā)票。有的園區(qū)對營改增增值稅和傳統(tǒng)增值稅留存比例不盡相同，因此在選擇稅收洼地時需要考慮園區(qū)的留存有多少。將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入會直接影響稅種的適用和稅負的大小。
三、利用稅收洼地優(yōu)惠政策
就如阿里巴巴注冊在開曼一樣，企業(yè)可以選擇最合適的稅收洼地，積極爭取各地園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，目前就小編所知上海、重慶、江蘇、湖北、西藏等地都有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，增值稅可以返還地方留存的30%-50%左右。而且如果是納稅大戶，可以一事一議。
四、稅收管轄權(quán)
目前，大多數(shù)國家結(jié)合行使居民稅收管轄權(quán)和所得來源地稅收管轄權(quán)。當兩種稅收管轄權(quán)發(fā)生沖突時，通常按照稅收協(xié)定的規(guī)定來解決。我國稅法就中國居民的全球所得以及非居民來源于我國的所得征稅，對不同類型的所得，稅法對收入來源的判斷標準不一。比如，對銷售商品的征稅主要取決于商品所有權(quán)在何地轉(zhuǎn)移對勞務(wù)的征稅則取決于勞務(wù)的實際提供地；特許權(quán)使用費則通常采用受益人所在地為標準。然而，由于電子商務(wù)的虛擬化、數(shù)字化、匿名化、無國界和支付方式電子化等特點，其交易情況大多被轉(zhuǎn)換為“數(shù)據(jù)流”在網(wǎng)絡(luò)中傳送，使稅務(wù)機關(guān)難以根據(jù)傳統(tǒng)的稅收原則判斷交易對象、交易場所、制造商所在地、交貨地點、服務(wù)提供地、使用地等。隨著電子商務(wù)的發(fā)展，公司容易根據(jù)需要選擇交易的發(fā)生地、勞務(wù)提供地、使用地，從而達到稅收優(yōu)化的目的。
五、適當利用轉(zhuǎn)讓定價策略
由于電子商務(wù)改變了公司進行商務(wù)活動的方式，網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔龟P(guān)聯(lián)企業(yè)對特定商品和勞務(wù)的定價有較大的靈活性，原來由人完成的增值活動現(xiàn)在越來越多地依賴于機器和軟件來完成，通過電子商務(wù)，可快速地在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有目的地調(diào)整成本費用及收入，使整個集團謀求利益最大化。同時，由于電子商務(wù)信息加密系統(tǒng)、匿名式電子付款工具、無紙化操作及其流動性等特點，使稅務(wù)機關(guān)難以掌握交易雙方的具體交易事實，相應(yīng)地會給稅務(wù)機關(guān)確定合理的關(guān)聯(lián)交易價格和相應(yīng)做出稅務(wù)調(diào)整增添相當?shù)碾y度。但是，這種操作必須是適度的，最好有足夠的商業(yè)理由，否則可能產(chǎn)生不良后果。
目前鵬達主要是利用第三種辦法幫企業(yè)做稅務(wù)籌劃的，并取得了不小的成績，如果你有這一方面需要的話，請及時聯(lián)系我們，我們會根據(jù)你企業(yè)的實際情況幫你制定適合你的稅務(wù)籌劃辦法。
