本文來自微信公眾號“安永EY”,作者/安永。
前言
黨的十八大以來,黨中央高度重視發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟,將其上升為國家戰(zhàn)略,制定發(fā)展規(guī)劃、出臺鼓勵政策。2020年至今,《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》《關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》等政策陸續(xù)出臺,從國家層面部署釋放數(shù)據(jù)價值,提升數(shù)據(jù)要素賦能作用,積極推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展。
圖1國家數(shù)據(jù)政策發(fā)布歷程
其中,2022年12月發(fā)布的《中共中央國務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》(“數(shù)據(jù)二十條”)進一步從國家層面明確了構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度、發(fā)揮數(shù)據(jù)要素價值對推動國家高質(zhì)量發(fā)展的重要性,要求加快構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度體系。2023年8月,財政部制定印發(fā)了《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》,自2024年1月1日起施行,進一步推動和規(guī)范數(shù)據(jù)相關(guān)企業(yè)執(zhí)行會計準則,準確反映數(shù)據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟實質(zhì),為有關(guān)監(jiān)管部門完善數(shù)字經(jīng)濟治理體系、加強宏觀管理提供會計信息支撐。
圖2《中共中央國務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》的主要內(nèi)容
安永數(shù)據(jù)治理團隊以安永企業(yè)級數(shù)據(jù)治理解決方案方法論為指導(詳見“贏在數(shù)據(jù)”系列文章《如何高效開展數(shù)據(jù)治理之開篇:“謀而后動”》),從數(shù)據(jù)治理工作機制、數(shù)據(jù)治理專業(yè)能力、數(shù)據(jù)治理平臺展開,并結(jié)合企業(yè)數(shù)據(jù)治理的目標,歸納出一整套數(shù)據(jù)治理落地的實施方法,并在各行業(yè)深度應(yīng)用。數(shù)據(jù)治理制度如何建設(shè)落地,是數(shù)據(jù)治理工作能否達成數(shù)據(jù)治理目標的關(guān)鍵因素。
圖3安永企業(yè)級數(shù)據(jù)治理解決方案框架
數(shù)據(jù)治理工作機制是保障數(shù)據(jù)治理工作可以有效開展運作的重要因素,安永從企業(yè)數(shù)據(jù)管理的組織建立及對應(yīng)的職責設(shè)置(詳見“贏在數(shù)據(jù)”系列文章《數(shù)據(jù)治理之數(shù)據(jù)管理組織:“齊心并力”》)、數(shù)據(jù)認責體系、制度流程、數(shù)據(jù)運營四個方面入手,幫助企業(yè)完善數(shù)據(jù)治理工作機制,以指導企業(yè)范圍內(nèi)各項數(shù)據(jù)治理活動的實施。其中,完善健全的數(shù)據(jù)治理制度與流程,是保障數(shù)據(jù)治理落地的規(guī)矩方圓。
數(shù)據(jù)治理規(guī)章制度是什么
數(shù)據(jù)治理的建章立制和規(guī)范統(tǒng)一不僅要自成體系,更要和企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)章銜接融合。這就需要對企業(yè)內(nèi)部流程、職責、資源等要素進行全面的細化梳理。一般來說,企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理制度的層級體系可分為四個層級,如下圖所示。
圖4企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)治理制度層級體系
第一層級:數(shù)據(jù)治理的“憲法”,即數(shù)據(jù)治理制度的總則總綱。
數(shù)據(jù)治理總綱是企業(yè)開展數(shù)據(jù)治理的指導藍圖,通常由企業(yè)管理層或領(lǐng)導層制定,一般包括企業(yè)實施數(shù)據(jù)治理的目標、指導原則、數(shù)據(jù)治理實施的總體要求、問題處理機制等。數(shù)據(jù)治理總綱是指導企業(yè)內(nèi)部進行數(shù)據(jù)治理的基礎(chǔ)政策,是建立和完善數(shù)據(jù)體系所必須遵循的基本原則。
第二層級:數(shù)據(jù)治理的“法律”,即數(shù)據(jù)管理規(guī)范。
數(shù)據(jù)管理規(guī)范主要拆解總綱的框架,進行細則分解,明確企業(yè)數(shù)據(jù)治理的數(shù)據(jù)范圍、組織范圍、工作范圍、管理原則,明確數(shù)據(jù)職能領(lǐng)域劃分,并提出各數(shù)據(jù)職能領(lǐng)域的關(guān)鍵工作要點和管理要求。
?數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范
數(shù)據(jù)資源目錄是指以企業(yè)全局視角對全部數(shù)據(jù)資源進行分類,以便對數(shù)據(jù)資源進行管理、識別、定位、發(fā)現(xiàn)和共享的一種分類組織方法。數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范用于指導數(shù)據(jù)資源盤點、設(shè)計主題域、識別業(yè)務(wù)對象并梳理屬性、構(gòu)建主題域?qū)蛹夑P(guān)系及子主題域與業(yè)務(wù)對象的歸屬關(guān)系。
圖5數(shù)據(jù)資源目錄構(gòu)建規(guī)范
?數(shù)據(jù)標準管理規(guī)范
數(shù)據(jù)標準是指數(shù)據(jù)的命名、定義、結(jié)構(gòu)和取值的規(guī)則。數(shù)據(jù)標準管理規(guī)范應(yīng)明確數(shù)據(jù)標準分類(如數(shù)據(jù)元標準、主數(shù)據(jù)標準和指標類數(shù)據(jù)標準等),統(tǒng)一標準定義,規(guī)范業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性和管理屬性的定義要求,并制定相應(yīng)的實施流程要求。
圖6數(shù)據(jù)標準管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范
數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范應(yīng)明確架構(gòu)管理原則、模型設(shè)計要求、數(shù)據(jù)分布指南、數(shù)據(jù)源管理原則等。其中:數(shù)據(jù)模型是用于描述現(xiàn)實世界業(yè)務(wù)對象的屬性及對象之間關(guān)系的一種抽象模型,數(shù)據(jù)分布是指數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)中分布和流轉(zhuǎn)的全景視圖。
圖7數(shù)據(jù)架構(gòu)管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范
數(shù)據(jù)質(zhì)量是在指定條件下使用時,數(shù)據(jù)的特性滿足明確和隱含要求的程度。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范應(yīng)明確數(shù)據(jù)管理總體要求、數(shù)據(jù)質(zhì)量計劃、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估與數(shù)據(jù)質(zhì)量改進具體內(nèi)容,以及數(shù)據(jù)質(zhì)量評價指標等。
圖8數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范
?數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范
數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范應(yīng)定義數(shù)據(jù)安全標準和數(shù)據(jù)保護策略,定義數(shù)據(jù)安全等級和數(shù)據(jù)共享類型,并明確數(shù)據(jù)共享流程。其中:數(shù)據(jù)安全是通過管理和技術(shù)措施,確保數(shù)據(jù)有效保護和合規(guī)使用的狀態(tài)。數(shù)據(jù)共享是讓不同的用戶能夠訪問數(shù)據(jù)服務(wù)所整合的各種數(shù)據(jù)資源,并通過數(shù)據(jù)服務(wù)或數(shù)據(jù)交換技術(shù)對這些數(shù)據(jù)資源進行相關(guān)的計算、分析、可視化等處理的行為。
圖9數(shù)據(jù)安全與共享管理規(guī)范
?元數(shù)據(jù)管理規(guī)范
元數(shù)據(jù)是指關(guān)于數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)元素的數(shù)據(jù),以及關(guān)于數(shù)據(jù)擁有權(quán)、存取路徑、訪問權(quán)和數(shù)據(jù)易變性的數(shù)據(jù)。元數(shù)據(jù)管理規(guī)范應(yīng)對元數(shù)據(jù)進行分類,通常分為業(yè)務(wù)元數(shù)據(jù)、技術(shù)元數(shù)據(jù)、管理元數(shù)據(jù),確保元數(shù)據(jù)覆蓋的全面性。同時,規(guī)范元數(shù)據(jù)設(shè)計、采集、注冊、運維等各環(huán)節(jié)的管理要求和流程。
圖10元數(shù)據(jù)管理規(guī)范
第三層級:數(shù)據(jù)治理的實施細則,即數(shù)據(jù)治理執(zhí)行操作層面的細則。
實施細則旨在指導業(yè)務(wù)人員按照規(guī)范化流程開展數(shù)據(jù)治理工作。實施細則涵蓋數(shù)據(jù)需求的提出、數(shù)據(jù)的采集處理、數(shù)據(jù)的共享流通等全過程的數(shù)據(jù)操作管理規(guī)范,保證數(shù)據(jù)治理工作有據(jù)、可行、可控。實施細則通常包括數(shù)據(jù)治理職能規(guī)范(如對口業(yè)務(wù)部門的管理辦法和實施細則)、數(shù)據(jù)治理技術(shù)規(guī)范(如數(shù)據(jù)字典規(guī)范模板、數(shù)據(jù)模型設(shè)計規(guī)范模板、數(shù)據(jù)接口規(guī)范模板、元數(shù)據(jù)設(shè)計模板、主數(shù)據(jù)設(shè)計模板等)。
第四層級:數(shù)據(jù)治理的考評機制,即數(shù)據(jù)治理結(jié)果的監(jiān)督考核、績效考評細則。
監(jiān)督保障細則是評估數(shù)據(jù)治理執(zhí)行狀況的參考標準,以保障數(shù)據(jù)治理的安全性、準確性、完整性、一致性、唯一性和有效性。通常來說,可以由數(shù)據(jù)治理的專業(yè)人員進行數(shù)據(jù)治理審計,審計對象包括數(shù)據(jù)權(quán)限使用制度及其審批流程、日志留存管理辦法、數(shù)據(jù)備份恢復管理機制、監(jiān)控審計體系規(guī)范等。數(shù)據(jù)治理績效考核是針對數(shù)據(jù)組織架構(gòu)中的人員、權(quán)責加以考評,這個制度可以單獨存在,也可以納入整體的人員績效考核中。數(shù)據(jù)治理考評機制的核心是相關(guān)的權(quán)責方在數(shù)據(jù)治理中對數(shù)據(jù)規(guī)范的執(zhí)行,以及對數(shù)據(jù)質(zhì)量的評價。
數(shù)據(jù)治理建章立制怎么做
數(shù)據(jù)治理建章立制的目的旨在結(jié)合企業(yè)數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀,搭建數(shù)據(jù)治理制度體系,激活各相關(guān)職能部門的數(shù)據(jù)治理工作,最終形成常態(tài)化、科學化的數(shù)據(jù)管理機制。數(shù)據(jù)治理建章立制通常遵循“三步走”原則,具體如下所示。
第一步:明確總綱,制定目標,確定原則
建章立制首先要明確總綱,因為總綱是數(shù)據(jù)治理的綱領(lǐng)性文件,用于統(tǒng)籌規(guī)劃各職能域所開展的數(shù)據(jù)治理活動,確立數(shù)據(jù)治理的總體目標和基本原則,建立數(shù)據(jù)治理組織機構(gòu),明確數(shù)據(jù)治理的歸口部門,全面有效地構(gòu)建數(shù)據(jù)治理環(huán)境。
總綱建議由公司一把手發(fā)布并進行宣貫,內(nèi)容通常包括數(shù)據(jù)治理戰(zhàn)略規(guī)劃、數(shù)據(jù)認責機制、問題處理機制、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理辦法等,為各項數(shù)據(jù)管理活動開展提供總體指導,確保數(shù)據(jù)治理整體任務(wù)的實現(xiàn)以及總體目標的達成。
第二步:聚焦框架,拆解任務(wù),明確職責
建章立制的第二步是聚焦總綱框架,并對其進行拆分細化,結(jié)合企業(yè)組織及業(yè)務(wù)特點,制定全面的數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)應(yīng)用規(guī)范,詳細描述數(shù)據(jù)職能域的管理要求,劃分數(shù)據(jù)各職能的工作要點,具體覆蓋數(shù)據(jù)資源目錄、數(shù)據(jù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)標準等內(nèi)容,保障各項數(shù)據(jù)治理管理規(guī)范可以有效順利地實施開展。
由于數(shù)據(jù)治理工作覆蓋范圍較廣,與業(yè)務(wù)、技術(shù)等多領(lǐng)域均有交集,因此管理規(guī)范的編制通常由總部數(shù)據(jù)管理部門牽頭,各職能部門協(xié)助,共同完成編制、修訂及完善工作。
第三步:試點先行,以點帶面,逐步推廣
在完成總綱及數(shù)據(jù)管理規(guī)范的編制后,建議選擇某些重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展試點工作,通過試點探索路徑,積累經(jīng)驗后再進行逐步推廣。在試點領(lǐng)域開展數(shù)據(jù)治理實施工作之前,需制定更為詳細的數(shù)據(jù)治理操作細則,以前期制定的數(shù)據(jù)管理規(guī)范為基礎(chǔ),進一步細化到具體各項工作的操作流程,指導一線工作人員按照標準化的規(guī)范操作流程開展數(shù)據(jù)治理工作。
總結(jié)
數(shù)據(jù)治理的建章立制是一項長期工作,需要經(jīng)過持續(xù)不斷的優(yōu)化和完善,以保證規(guī)章制度的適應(yīng)性和可執(zhí)行性,提升實施效率,最終形成較為健全的、常態(tài)化的管理實施機制,保障數(shù)據(jù)治理的良性可持續(xù)發(fā)展。
?數(shù)據(jù)治理制度體系的搭建需符合企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求和特點,并針對各職能部門明確職責分工及任務(wù)邊界。
?通過建立數(shù)據(jù)治理制度體系,保障業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)與信息之間的有效溝通,將規(guī)章制度真正嵌入到公司的管理、業(yè)務(wù)、技術(shù)等關(guān)鍵流程中,形成有效的數(shù)據(jù)治理環(huán)境,最終全面支撐企業(yè)數(shù)據(jù)治理執(zhí)行落地。
?數(shù)據(jù)治理工作的有序開展依賴有效的書面管理規(guī)范、操作細則、考評機制等規(guī)章制度,只有確保數(shù)據(jù)治理工作從設(shè)計到落地實施均有據(jù)可依,滿足企業(yè)各類數(shù)據(jù)需求,方能為數(shù)據(jù)管理工作提供全面支撐。
?數(shù)據(jù)治理制度的有效落地需要借助數(shù)據(jù)治理平臺進行固化,通過制度來規(guī)范數(shù)據(jù)治理活動的實施,為沉淀企業(yè)安全可靠、使用便捷、質(zhì)量可信的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供基礎(chǔ)保障。